Ante la urgente necesidad de incrementar los recursos fiscales, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha diseñado una estrategia enfocada en aumentar la recaudación fiscal a partir del próximo año. La Secretaría de Hacienda y Crédito Público incluyó estas medidas en la iniciativa de Ley de Ingresos presentada en el Paquete Económico 2027.
Ajustes en deducciones fiscales
Entre las propuestas, destaca la limitación a deducciones fiscales. Se contempla reducir el acreditamiento de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores al 50% de la utilidad fiscal del año. También se propone disminuir la deducción de intereses netos de deudas de un 30% a un 20% de la utilidad fiscal ajustada.
La reforma busca además condicionar la deducibilidad de pagos a partes relacionadas en el extranjero a que el Impuesto Sobre la Renta (ISR) sea liquidado y enterado, y difiere la deducibilidad de anticipos en servicios hasta que se presten o devenguen. La derogación del Régimen Opcional para Grupos de Sociedades también formaría parte de los cambios, impactando a quienes diferían el ISR de la sociedad integradora.
Cambios en pagos anticipados y retenciones
La iniciativa prevé cambios en el pago de ISR, incluyendo un aumento en el coeficiente de utilidad mensual. Esto obligará a las empresas a anticipar más el pago del ISR, incluso si su utilidad real es inferior, ajustando posteriormente en la declaración anual.
Se proponen además incrementos en el pago de derechos por diversos servicios, incluyendo un 10% en el uso de espacio aéreo y vías férreas, y un 16% en los cobros por servicios de inspección bursátil. Sin embargo, la retención sobre intereses para ahorradores disminuirá de 0.90% a 0.68%, favoreciendo a ciertos contribuyentes.